I.Агентский экспортКакие входящие операции можно зачесть в бизнесе?

При действующей политике в 2025 году предприятия, осуществляющие экспорт через посредников, могут вычитать следующие входящие налоги:

• Специальный счет-фактура на добавленную стоимость для закупки товаров(должно быть непосредственно связано с экспортируемыми товарами)
• Специальный счет-фактура на НДС для международных транспортных расходов
• Специальный счет-фактура на НДС за услуги по таможенному оформлению и карантинному контролю
• Специальный счет-фактура на страхование экспортного кредита
• Соответствующие нормативным требованиям документы на расходы по участию в зарубежных выставках (необходимо завершить процедуру регистрации трансграничных налогооблагаемых операций).

II. АгентСкидка на экспортный налогКакие новые требования предъявляются к сертификации входящих документов?

Согласно объявлению Государственного налогового управления №3 от 2025 года, агентским экспортным предприятиям необходимо обратить внимание на следующее:

• Срок сертификации входящих счетов-фактур сокращен со 180 до 90 дней.
• ДобавленИнтеллектуальная система проверкиАвтоматическое сопоставление таможенной декларации и входящих счетов-фактур
• Для трансграничных услуг требуется дополнительное представление входящих документов.Налоговая декларация о внешних платежах по услугам и другим статьям
• Скидка на экспортный налогТребуется одновременная загрузка для регистрации.Доказательство траектории перевозки грузов

III. Правила вывода налога на добавленную стоимость при посредническом экспорте

В следующих случаях требуется восстановление суммы входного налога:

• Экспортные товары возвращены и уже заявлен возврат налога.
• Не оформлен возврат налога по истечении срока подачи заявления на возврат налога при экспорте.
• Информация о входящих счетах-фактурах имеет существенные расхождения с данными таможенной декларации.
  • Разница в кодах ТН ВЭД товаров превышает 4 знака.
  • Несоответствие единиц измерения
  • Разница в сумме превышает 5%.

IV. Особые положения о возврате налога на добавленную стоимость по зачету входящих налоговых обязательств в 2025 году

Политика возврата налога на добавленную стоимость для предприятий, осуществляющих экспорт через агентов:

• Процент возврата налога на добавленную стоимость по приросту кредитового сальдо сохраняется на уровне 60%.
• ДобавленКросс-бордеровая электронная коммерция: комплексное сервисное предприятиеСпециальный канал для возврата налогов
• Срок подачи заявки на возврат налога сокращен до10 рабочих дней
• Требуется предоставитьЦифровой сертификат цепочки поставокЗамена традиционных логистических документов

V. Распространенные ошибки в управлении входящими НДС при экспорте через агента

Анализ проверочных случаев за последние три года показывает типичные ошибки предприятий:

• Ошибочное включение внутренних транспортных расходов в экспортные налоговые вычеты
• НеразделенныйСамостоятельный экспортиАгентский экспортУчёт входящих операций
• Перекрестная сертификация входящих счетов-фактур за разные годы привела к отказу в возврате налога.
• ИгнорировалиСпециальные таможенные зоныРазница в обработке входящих операций
• Несвоевременное отслеживаниеСоглашения о свободной торговлеИзменения в правилах определения страны происхождения

VI. Профессиональные рекомендации: как создать систему управления входящими операциями в соответствии с требованиями?

Предприятиям рекомендуется создатьЧетырехуровневая система контроля рисков：

• Бизнес-уровень: заключение стандартизированныхТрехстороннее агентское соглашение
• Слой векселей: реализацияСистема трехуровневой проверки входящих счетов-фактур
• Системный уровень: развертываниеИнтеллектуальная система управления налогами и финансами(Рекомендуется система с интерфейсом для таможенных данных)
• Регулирующие органы: проводить регулярноОценка состояния возврата налогов на экспорт